香港PK新加坡谁对富豪家办优惠战略更大？
爱情针降头术降头术爱情降针，作家：FinTaxLegal（解决及股权财法税专业征询机构），原文题目：《香港PK新加坡，谁的家办税收战略更胜一筹？》，头图来自：视觉中邦（图为香港中环金融核心地域）
香港联交所拟低重IPO门槛，吸引特专科技公司赴港上市；与此同时，新出炉的《行政主座2022年施政讲演》提到，香港计算正在2025年年末前鞭策不少于200间家族办公室正在港设立或扩展营业。
而近年来，新加坡政府通过扩充税收优惠、改造移民轨制等战略主动鞭策了家族办公室行业的成长，并吸引了稠密超等富豪集中。
“新港之争”可谓愈演愈烈。而家族办公室行为产业解决行业“皇冠上的明珠”，正渐渐成为新一轮环球产业解决核心竞赛中合节的周围之一。近年来，香港和新加坡为吸引环球富豪家办入驻，纷纷供给了一系列优惠战略，特别是税收饱动战略。
2022年6月29日，香港财库局局长许正宇宣布的《局内畅享800天》指出，财库局拨款助助投资推行署于2021年中兴办Family Office HK专责团队，吸引环球客户正在香港兴办家族办公室，并供给一站式供职。个中专责团队处置逾越50宗个案，并已告捷协助起码14个网罗内地、东盟、欧洲及美加家族办公室正在港兴办或扩展营业。
2020年1月，香港证监会发外了《相合家族办公室的申领执照职守的通函》，为正在香港地域发展资产解决或其他供职的家族办公室怎么申请营业执照供给了指引；并规章家族办公室若仅向合系公司供给供职、没有从事《证券及期货条例》（第571章）中为第三方供给证券交易、资产解决等受规管营谋，则无需申领执照。
个中，合系公司包罗其全资附庸公司、持有其一起已发行股份的控权公司，或该控权公司的其他全资附庸公司。
2020年7月，香港金融成长局发外了《齐家有道：以香港为家庭办公室要道》的研讨讲演，讲演针对囚禁条件、税务、人才培养及创修一站式联络和供职核心四个合键范围提出倡导，旨正在协助香港成长成区内家族办公室核心。
2020年9月，香港证监会发出了针对家族办公室发牌事宜的《常睹题目》，为简单家族办公室及撮合家族办公室供给卓殊指引。其解答了若干题目，合于两个或以上的家族办公室存正在某些资源共享，是否会触发申领执照的题目，总体需视情景而定：
若两个或以上的简单家族办公室共用涉及投资相干事宜、研讨或投资轨范的人力资源而作出设计，则不妨会被视为众家族办公室，触发申领执照职守的不妨性便会减少。
2020年8月，香港特区政府履行了有限合资基金轨制。有限合资基金（LPF）履行合资制，正在税收层面，香港不征收资金利得税，且LPF的权柄出资、挪动及撤回均不征收印花税。LPF正在餍足必然条款下可享用联合基金宽待系统下的利得税宽待。
但需求注意的是，无需申请执照的香港SFO所解决的家族投资控股实体（FIHV），因不餍足合伙历条款，无法享用免税优惠。
无须置疑，具有竞赛力的税收轨制是高净值人士采取家办设即刻点的一个苛重研究身分，为香港的基金业成长营制了有竞赛力的税收轨制和处境。
为了向超高资产净值人士及其家族成员持有的投资控股用具供给税务处置上真实定性，从而吸引更众家族办公室正在香港落地。
2021年4月28日，香港立法会正式通过《2021年税务（修订）（附带权柄的税务宽减）条例草案》。该轨制是香港资产和产业解决行业成长的苛重里程碑。该轨制规章合伙历人士和合伙历雇员可就其为“经核证投资基金”供给投资解决供职而正在2020年4月1日或之后收取、或累算的合伙历附带权柄享用利得税和薪俸税宽减。
2022年3月8日，香港财库局向业界专业整体发出了名为“为家族一起的投资控股实体供给税收优惠的倡导”的公然征询文献，拟对正在香港筹办的家族办公室供给税收宽待。新的税务宽待则将会从2022/23课税年度发轫实施。
香港此举最终主意正在于进一步鞭策香港成为亚洲资产及产业解决核心、雄厚香港的资金池、为香港金融业界及其他专业周围制造更众商机、坚硬并提升香港邦际金融核心职位。
遵循征询文献，若适合特定的相干条款，简单家族办公室（Single Family Office，SFO）所解决的家族投资控股实体（Family-owned Investment Holding Vehicles，“FIHV”）从合伙历业务以及附带业务中获取的利润可获宽待缴付香港利得税。其余，税务宽待亦同样合用于家族投资控股实体所持有的特定主意实体。
所谓SFO，是指由统一家族及其家族成员（connected person）直接或间接持有、为同宗族供给家族私家投资解决和其他家族工作、正在香港或海外注册并正在香港本质运营的私家企业（private company）。而FIHV，则是指由SFO所解决的投资控股实体。
日常来说，家族能够直接或间接持有家办，并通过家族信任和合资制的穿透型或家族本质控股公司两种架构持有FIHV。FIHV通过签署投资解决答应委托家办供给供职，请参睹下图：
需为正在香港当地或海外注册兴办，法令主体可为公司、合资或信任，但其主题解决和掌管务必正在香港实行；
需由统一家族中一位或众位家族成员，直接或间接独家并实益持有，持股情景务必正在该FIHV兴办章程文献中明晰列示；
该FIHV是为同宗族持有资产供给持有和工作性解决的投资实体，营业边界仅为非筹办性营业，不行从事日常贸易、工业等营业。
须由简单家族全资和实益持有，且不得向其他并非由简单家族所持有的家族投资控股实体供给投资解决供职。
可得到所得税税务宽待优惠的FIHV其收入务必源泉于通过SFO解决或设计的、正在香港实行的合伙历业务及附带业务，但需注意附带业务上限为合伙历业务及附带业务总收入的5%；
合伙历业务网罗证券、债券、基金、单子、权证、期货、外汇、场酬酢易衍分娩品等资产种别，但不网罗家族投资的房产、大宗商品、艺术保藏品和数字化资产等。附带业务是持有上述资产得到的收益，譬喻证券和债券的利钱收入等。
近年来，新加坡已渐渐成为越来越众富豪海外设立家办的热门地。海底捞撮合创始人张勇、舒萍夫妻、戴森电器公司创始人詹姆斯·戴森、谷歌撮合创始人谢尔盖·布林以及桥水基金创始人瑞·达利欧等稠密天下顶级富豪均不约而同地采取正在新加坡设立家族办公室。
遵循新加坡金融解决局猜想，正在2018年，新加坡也许只要约50个家办。截至2021年末，这一数据已达700个，正在2022年前4个月，这一数据已达800个。
很大水平上，这归功于2019年来，新加坡政府为吸引环球富豪来新加坡设立家族办公室出台的一系列的优惠战略。个中最特出的便是家族办公室税务宽待战略13R和13X（2022年已折柳改名为13O和13U）。
基金解决公司，即简单家族办公室，向基金公司供给基金解决供职。适合必然条款的基金公司可合用新加坡《1947所得税法案》中的税收宽待计算。
炎热的新加坡家办移民项目，也即正在该架构中，基金解决公司基于解决家族产业的需求，可约请家族成员及本地专业投资人士行为投资司理，申请人可行为基金解决公司的董事，适合条款的家族成员可行为投资司理进而可申请新加坡作事准证（EP），持有EP满2年后申请新加坡永居身份（PR）。
2019年2月18日，新加坡金管局MAS推出针对基金的税收饱动手腕，与之对应《1947新加坡所得税法案》规章，由家族办公室解决的基金自指定投资获得的特定所得能够享用新加坡的税负减免战略优惠。此规章详细所涉条件为该《法案》之第13D、13O、第13U部门。
2019年，为扩充免税的掩盖边界，新加坡政府将以上三类税收宽待战略一连伸长到2024年12月31日，13O/13U可享用长远性税务宽待；
2022年4月18日起，为擢升家族办公室的全部专业秤谌，新加坡金管局官宣了最新的家族办公室申请战略，13O计算门槛翻倍。
详细来说，有三种免税计算，折柳为离岸基金免税计算、正在岸基金免税计算和巩固型基金免税计算。这些优惠计算由新加坡金融解决局（MAS）囚禁：
下图是新加坡家办的经典架构。平常由申请人100%持有基金公司，基金公司100%持有家族办公室，也即基金解决公司。之因此修树为100%持股架构，是为了更直观显示削发族办公室尽管理同宗族的基金，正在设立时，相较其他持股布局会免于供给卓殊证实而越发便利，因此这种架构也最常睹。
个中，13D没有约请职员和最低花费条件，但只可用离岸公司做基金主体，且无毕生免税证书。比拟之下，13O和13U可合用毕生免税，因此合用13O和13U税务饱动计算的家办相对较众。
合于前文提到的“由家族办公室解决的基金自指定投资获得的特定所得能够享用新加坡的税负减免战略优惠”，个中什么是指定投资，什么又是特定所得？
平常讲，特定投资包罗：特定股票及股份、予以非住民企业的特定贷款、特定单元信任基金、特定业务所交易基金或任何其他证券、伊斯兰金融产物、信贷融通及借钱、特定债券、单子、贸易单子、短期邦库券、存单、特定房地产投资信任基金（交易）、商品衍生品、架构性产物等。
但需注意：新加坡挂牌房地产投资信任基金分红、新加坡房产房钱收入、贵金属实物业务收益、加密钱币的业务收益等暂不属于宽待缴税的收入。
香港和新加坡都是“亚洲四小龙”。他们有太众一样之处：华人天下，购物天邦，文明众元宥恕，面积小、资源少却是天下最苛重的金融、商业和航运核心。同时，法令健康、政府高效清廉、营商处境自正在怒放、高本质人才恒河沙数。由于如斯众的一样之处，两地解决者也互相模仿。正在家办的设立战略助助力度方面，同样也不分昆玉。
遵循香港金融成长局和撮合清华大学五道口金融学院迩来出具的《中邦度族办公室讲演2022》，正在家办的选址方面，营商处境、家族身分、实业企业都是苛重的考量身分。营商处境方面，最受珍贵的细分身分为法治处境、人才提供及税收处境。
除了营商处境，家办实在更偏好家族人际汇集雄厚、撮合投资密度高的地域，以擢升投资的效力和安乐性。家办设即刻和家族成员栖身地往往高度重合，家办正在地舆上隔断栖身地越近，家族成员与家办的互动就越容易，更便于剖析家办的筹办解决，把控成长倾向，监测工功课绩。
所以家办选址往往会考量设即刻的居留战略、医疗处境、养老处境、训诫秤谌及宜居水平等。同时，与中邦发言和文明的不同水平，以实时差等身分往往也会正在研究边界内。
其余，除营商处境和家族身分外，实业企业也是苛重考量身分，比方企业的总部所正在地、上市所正在地、策略成长主意地（比方研发核心或并购标的所正在地）、融资处境等。
正在本次调研的30个家办中，香港、北京、上海、新加坡是排名前四的热门设即刻，其被选择香港行为办公地的家办数目最众，达22个。
跟着香港放宽进出境节制，香港家族办公室全球团队于10月中旬前去中东宣扬，随后将于欧洲各邦宣扬。
“两年众疫情此后无机遇走出去，跟着11月香港进行邦际投资金融峰会、防疫节制可从‘0+3’进一步放宽，香港投资推行署会戮力到海外‘说好香港故事’，夸大香港以往上风未有更正，以至有新税务优惠即将落实，‘以至较数年前更好’。”香港投资推行署财经金融行业主管兼家族办公室全球主管黄恒德（Dixon Wong）展现。
“因为家族办公室没有明晰分类模范，简单家庭家族办公室以至无须领牌受囚禁，MAS所供给的数字只供参考，不统统代外本地领域或增加。”家族办公室全球副主管何晓曈（Christine Ho）称。
何晓曈又夸大，香港正在家族办公室周围具有许众值得自尊的上风，网罗简易税制、明晰的长远居留权获取模范，而且无须如欧美或新加坡须做“移民监”。她认可，香港有人才流失的题目，以为正在环球掠夺人才的处境下，香港堆集众年的人才库、融资营谋集结的生态圈上风未改，只须香港有技能保持金融核心职位，有决心人才会从新回流。
咱们信托情降情降术，跟着香港各项战略和家办生态处境的进一步圆满，香港将正在放宽进出境战略之后成为家办设立的新热门。
